Содержание

  1. Регистрация ИП на ЕНВД
  2. Условия перехода ИП на ЕНВД
  3. Заявление о переходе на ЕНВД
  4. Как перейти на ЕНВД
  5. Формула расчёта ЕНВД

Регистрация ИП на ЕНВД

ЕНВД заменяет собой несколько налогов, поэтому вы сможете существенно сэкономить. Простая формула расчета налога, даст возможность вести бизнес без бухгалтера. Однако ЕНВД разрешен не во всех регионах и не для всех видов деятельности. А платить его надо даже не имея дохода.

Условия перехода ИП на ЕНВД

Вам не обязательно подавать заявление на применение ЕНВД одновременно с регистрационными документами. У вас будет 5 дней с даты регистрации, чтобы заявить о работе по ЕНВД с момента открытия ИП. Для этого надо подать заявление по форме ЕНВД-2 в территориальную налоговую.

Желательно сразу с документами на регистрацию ИП подать заявление на УСН. А на ЕНВД можете перейти, когда уже начнете работать. Для этого надо будет в течение 5 дней со дня начала деятельности по ЕНВД подать заявление в ФНС.

Для ЕНВД предусмотрены только отдельные виды деятельности и, как правило, это торговля и сфера услуг. ФНС разрешит применять ЕНВД, если вы занимаетесь:

  1. ветеринарной помощью;
  2. бытовыми услугами;
  3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками и у вас не более 20 машин;
  4. розничной торговлей;
  5. уличной и наружной рекламой;
  6. общественным питанием;
  7. арендой недвижимости, но не более 500 кв.м.;
  8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания);
  9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок).

ФНС откажет вам в применении вмененного налога, если:

  1. оказываете медицинские услуги;
  2. работаете в сфере соцобеспечения;
  3. занимаетесь арендой заправочных станций;
  4. имеете торговую или площадь общепита больше 150 кв.м. В данном случае подсобные помещения не учитываются. Составляя договор аренды, просите, чтобы площадь торгового или зала общепита указывали отдельно от площади подсобных помещений;
  5. количество сотрудников больше 100;
  6. осуществляете трастовые операции;
  7. уже работаете на ЕСХН — едином сельхозналоге;
  8. ведете деятельность по договору простого товарищества, доверительного управления или совместной деятельности.

Некоторые виды деятельности, которые разрешены для ЕНВД в одном регионе, могут быть запрещены для этого налога в другом округе. уточните этот момент в своей налоговой до подачи заявления на ЕНВД, либо изучите ст.346.26 НК РФ и местные законодательные акты.

! Вы можете вести деятельность по ЕНВД в любом регионе, а не только по месту прописки. Главное, чтобы эта деятельность была разрешена для ЕНВД в этом районе. Например, вы прописаны в Самаре, то деятельность по ЕНВД можете вести в любом городе РФ, хоть в Рязани, но и налоговую отчетность надо будет сдавать тогда в рязанскую ФНС, т.е. по месту ведения бизнеса.

У ЕНВД можно выделить ряд плюсов:

  1. ЕНВД заменяет несколько налогов: НДФЛ, налог на прибыль и на имущество, которое используется для бизнеса, а также НДС, кроме импортных операций.
  2. Можно работать без бухгалтера. Достаточно один раз правильно заполнить декларацию и потом просто ее копировать. Если меняются какие либо показатели, достаточно подставить новые данные в формулу расчета и все.
  3. Понижающие коэффициенты уменьшают сумму налога. Региональный коэффициент К2 значительно снижает налоговую нагрузку. Вы сами также можете снизить сумму налога, уменьшив физические показатели: количество машин или сотрудников, размер торговой площади.
  4. Уменьшение ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Вы можете снизить налог на 100%, если работаете без работников, и на 50% — если у вас есть наемные сотрудники.

И ряд минусов:

  1. Налог надо платить даже не имея дохода. Нулевые декларации по ЕНВД не предусмотрены. ЕНВД рассчитывается из базовой ставки, утвержденной законодательно. Поэтому налог платится все время применения ЕНВД, даже, если у вас в отчетном периоде совсем не было дохода. В случае неуплаты, на вас могут наложить штраф 5-30% от начисленной суммы налога.
  2. Сложности при работе с контрагентами. Некоторые организации стараются избегать сотрудничества с предпринимателями, которые не работают с НДС.
  3. Разные ставки регионального коэффициента и виды деятельности. Ставки и виды деятельности по ЕНВД могут быть разными в регионах или даже в пределах одного города. Но вы можете использовать это в свою пользу. Вы можете выбрать район с самой выгодной ставкой и вести бизнес там.

Заявление о переходе на ЕНВД

Для перехода на ЕНВД надо подать форму заявления ЕНВД-2 в налоговую, которая территориально курирует место ведения вашего бизнеса. ФНС согласует ваше обращение через 5 рабочих дней, если ваш бизнес соответствует требованиям вмененного налога.

В форме ЕНВД-2 указываете:

  • сведения из паспорта;
  • данные ОГРНИП;
  • дату начала работы по ЕНВД, не путайте с датой регистрации ИП;
  • код вида деятельности по ОКВЭД;
  • адрес ведения бизнеса.

Если вы не подадите заявление на ЕНВД в течение 5 дней, то будете считаться плательщиком НДС и отчитываться по общей системе. Но это только в том случае, если вы не подавали заявление на УСН.

Как перейти на ЕНВД

  1. Проверьте свою деятельность на соответствие требованиям ЕНВД.
  2. Выберите место ведения бизнеса, от которого будут зависеть размеры региональных коэффициентов.
  3. Узнайте, в какой ФНС вам вставать на учет.
  4. Заполните форму заявления ЕНВД-2
  5. Подайте заявление в налоговую.

Выбирая ЕНВД помните, что переходить на него стоит в том случае, когда ваш бизнес приносит стабильный доход.

Формула расчёта ЕНВД

БД х ФП х К1 х К2 х 15, где:

  • БД - базовая доходность. Утверждается законодательно и для различных видов деятельности она разная. Например, БД для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
  • ФП - физический показатель: например, количество автомобилей, работников, т.д.
  • К1 - коэффициент, который определяет уровень инфляции и ежегодно устанавливается законодательно. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915.
  • К2 - региональный коэффициент, который может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы узнать его ставку обратитесь в ФНС по месту ведения бизнеса.
  • 15% - налоговая ставка для ЕНВД.