Содержание

  1. Какую систему налогообложения выбрать для ИП
  2. Системы налогообложения для ИП
  3. УСН
  4. ЕНВД или “вменёнка”
  5. Патентная система налогообложения
  6. ЕСХН
  7. ОСНО для ИП
  8. Обязательные платежи для ИП
  9. Выбор налогов по видам деятельности

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Вы можете работать по любой из 5 систем налогообложения. Есть возможность совмещать несколько режимов по видам деятельности. При выборе системы налогообложения надо брать в расчет вашу деятельность и планируемый доход. Если у вас будут большие обороты, импорт и много входящего НДС — выбирайте ОСНО. Если ваш доход будет небольшим, но стабильным, а вы занимаетесь торговлей или услугами, тогда работайте на ЕНВД или ПСН. 70% дохода составляет выручка от продажи сельхозпродукции, которую вы производите, тогда ваш налог ЕСХН. Если не знаете, как будет развиваться бизнес, начните работать на УСН.

Системы налогообложения для ИП

ИП обязаны платить налоги за себя независимо от выбранной системы налогообложения и даже, если получили нулевой доход или вообще не работали. Если вы, как ИП, имеете работников, то обязаны еще платить НДФЛ и все взносы в фонды за них, а также подавать декларации по взносам на сотрудников в ПФР, ФСС, ФНС. Иначе вас могут оштрафовать.

Конкретные налоги, которые платит ИП по выбранной системе, рассмотрим ниже.

УСН

Упрощенную систему можно применять практически при любом виде деятельности, кроме банковской, пенсионной, страховой, инвестиционной. Запрещена УСН для нотариусов, адвокатов и для игорного бизнеса. Следует также соблюдать утвержденные лимиты:

  • годовая выручка не больше 150 мл.р.;
  • наемных сотрудников не больше 100;
  • сумма основных средств не больше 150 млн.р.

Вы можете выбрать УСН 6% от выручки или 15 % от разницы между доходом и расходом.

УСН — доходы 6%. Удобный вид налогообложения, если у вас мало расходов либо есть сложности с закрывающими бумагами. Сумму начисленного налога, вы можете еще уменьшить на 100%, на сумму уплаченных страховых взносов за себя, и на 50%, на уплаченные взносы за работников.

УСН — 15% доходы минус расходы. При этой ставке важно иметь закрывающие документы, которые будут подтверждать ваши расходы.

Какие налоги платит ИП на УСН

  1. Основной налог по УСН 6% или 15%. Налоговая база берется за год, а платить надо ежеквартально авансом. Итоговый платеж за год, следует сделать до 30 апреля.
  2. Минимальный налог 1% от вала, но только, если вы получили в отчетном году убыток, а работаете по УСН 15%. Для ставки 6% этот налог не предусмотрен.

Также платите взносы за себя и работников.

Отчетность ИП на УСН

Сдаете в ФНС раз в год до 30 марта декларацию по УСН. При наличии сотрудников отчитываетесь еще и за них во все фонды.

Переход на УСН

Есть несколько вариантов подать уведомление на применение УСН:

  1. одновременно с регистрационными документами;
  2. в течение месяца с даты открытия ИП;
  3. до 31 декабря текущего года, тогда с нового года сможете работать на ”упрощенке”;
  4. сразу после отмены ЕНВД.

ЕНВД или “вменёнка”

Налог рассчитывается от базовой выручки, которую утверждает Правительство для каждого вида деятельности. Список, разрешенных для ЕНВД, деятельностей также утверждается законодательно. При этом работа по ЕНВД для отдельных видов может быть разрешена в одном регионе и запрещена в другом. Переходя на ЕНВД надо ознакомиться и с федеральными и с региональными приказами.

Особенно актуален ЕНВД для розничной торговли и сферы услуг.

Но есть и ограничения. Нельзя перейти на ЕНВД, если:

  • занимаетесь медициной или социальным обеспечением;
  • площадь вашего торгового зала или столовой больше 150 кв.м.;
  • у вас больше 100 сотрудников;
  • уже работаете на ЕСХН;
  • у вас больше 20 единиц транспорта.

Налоги и отчетность для ИП на ЕНВД

Надо платить один основной налог по ЕНВД и сдавать ежеквартальные декларации в ФНС до 20 числа.

Формула для расчета налога по ЕНВД:

БД х ФП х К1 х К2 х 15, где:

БД — базовая доходность, которую утверждают законодательно и отдельно для каждого вида деятельности.

ФП — физический показатель, который выражается в количестве работников, машин, т.д.

К1 —федеральный коэффициент инфляции. Утверждается раз в год.

К2 — региональный коэффициент от 0,005 до 1. Каждый регион утверждает свой показатель.

15% — ставка налога.

Переход ИП на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД надо подать заявление 2-ЕНВД в течение 5 дней с момента фактического начала деятельности по “вмененке”.

Патентная система налогообложения

Эта система предназначена только для ИП. Актуальна для сферы услуг населению: химчистка, парикмахерская, бытовые услуги, т.д.

Нельзя применять ПСН, если:

  • доход за год по патентной деятельности больше 60 млн. р.;
  • наемных работников по всем видам деятельности больше 15.

Налоги на ПСН

Налог на ПСН — это стоимость покупки патента, которая зависит от базовой доходности конкретного вида деятельности, количества месяцев на которые патент приобретается и ставки налога 6%.

Оплачивать его можно следующим образом:

  1. если патент куплен на срок до 6 месяцев, то стоимость патента надо оплатить одним платежом;
  2. если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, можете сделать 2 платежа:
  • ⅓ в течение первых 3-х месяцев;
  • оставшиеся ⅔ — не позднее даты окончания действия патента.

Также вы должны платить взносы за себя и за работников, при их наличии. Декларации сдаются только за наемный персонал. Если сотрудников нет, значит, никакие отчеты никуда подавать не надо. Желательно вести книгу учета доходов и расходов, чтобы отслеживать лимит выручки для ПСН в 60 млн.р. в год.

Переход на патент

Заявление по форме 26.5-1 для перехода на ПСН надо подать не позднее 10 дней до начала деятельности на патенте. Перейти на патент можно один раз в году и срок его действия должен быть в пределах этого календарного года.

ЕСХН

Применять его могут только сельхозпроизводители, доход у которых от сельскохозяйственной деятельности не менее 70%. При этом вы можете заниматься не только производством, продажей и переработкой сельхоз товаров, но и оказывать услуги сельхозпроизводителям.

Налоги и отчетность на ЕСХН

Ставка налога 6% от разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. Значит, вы обязаны вести книгу учета доходов и расходов, чтобы правильно рассчитывать налоговую базу.

Налог надо платить ежеквартально авансовыми платежами, а итоговый платеж — до 1 апреля следующего года. Декларация подается один раз в год до 31 марта.

Не забываем платить и отчитываться во все фонды за своих работников и уплачивать взносы за себя.

Переход на ЕСХН

Для перехода на сельхозналог следует подать заявление по форме 26.1-1 одним из способов:

  • одновременно с регистрацией ИП;
  • в течение месяца после открытия ИП;
  • до конца текущего года, чтобы с нового года работать на ЕСХН.

ОСНО для ИП

Общая система налогообложения имеет самую большую налоговую нагрузку и много отчетов. Эта система позволяет осуществлять любые виды деятельности без ограничений по количеству работников и годовому доходу.

Налоги на ОСНО для ИП

НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. Оплачивается ежеквартально авансом, размер которого рассчитывает вам налоговая, после получения от вас декларации 4-НДФЛ.

За основу расчета берутся доходы, за минусом документально подтвержденных расходов и сумм всех вычетов, на которые вы имеете право. Остаток умножается на 13 %. Если не можете подтвердить расходы, тогда из общего дохода вычитается 20% и от остатка находится 13% НДФЛ.

Налог на имущество. Все расчеты и суммы вам предоставляет ФНС. Оплату следует производить до 1 декабря следующего года.

Социальные взносы за себя. Размер утверждается ежегодно на законодательном уровне. Платить их надо, даже, если вы не вели деятельность.

Платежи за работников. Есть работники — платите, нет — не платите.

За сотрудников оплачиваются:

  1. за счет самих работников — НДФЛ 13%, который удерживаются из их зарплаты;
  2. за счет работодателя уплачиваются взносы на:
  • обязательное пенсионное страхование в ПФР;
  • обязательное медицинское страхование в ФОМС;
  • больничные и декретные выплаты в ФСС;
  • страхование от несчастных случаев и травматизма на работе в ФСС.

Отчетность ИП на ОСНО

Для правильного расчета сумм налогов вы должны вести книгу учета доходов и расходов.

Сдаете в ФНС:

  1. декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа;
  2. форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля;
  3. 4-НДФЛ подается один раз в течение 5 дней, после получения первой прибыли. На основании этой декларации, налоговая рассчитает вам сумму квартальных платежей по налогу на прибыль.

Если у вас есть наемный персонал, то еще отчитываетесь во все фонды за работников.

  1. Отчеты в ПФР:
    • СЗВ-стаж - ежегодно до 1 марта
    • СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца
  2. Декларации в ФСС:
    • 4-ФСС — ежеквартально до 20 числа на бумажном носителе и до 25 — при электронном документообороте
    • подтверждение главного вида деятельности — раз в год до 15 апреля
  3. Отчеты в налоговую:
    • среднесписочная численность работников — раз в год до 20 января
    • 6-НДФЛ — раз в квартал до конца следующего месяца
    • 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля
    • расчет по страховым взносам — раз в квартал, не позднее 30 числа

Переход на ОСНО

  1. По умолчанию. Если вы не подадите никаких уведомлений о применении упрощенных режимов, то по умолчанию, после регистрации ИП, ФНС вас поставит на учет по ОСНО.
  2. После утраты права на спецрежим. Вы будете считаться работающим по ОСНО, с того момента, как утратите право применять спецрежимы, если конечно вами не было подано до этого заявление на УСН.
  3. Добровольно. Можно перейти на общую систему с любого другого режима добровольно, но только один раз в году. Для этого надо подать уведомление в утвержденные сроки:
  • после УСН и ЕСХН — до 15 января
  • после ЕНВД и ПСН — до 5 января

Обязательные платежи для ИП

К обязательным платежам относятся взносы в ПФР на пенсионное страхование и в ФОМС на медицинское страхование. Суммы этих платежей, фиксированные и ежегодно индексируются. Платить эти взносы должен каждый ИП на любой системе налогообложения, даже не ведя деятельности и не имея дохода.

Кроме того, если за год ваша выручка составила больше 300 тыс.р., надо, от разницы этой суммы и фактической выручки, заплатить 1% в ПФР, на обязательное страхование.

Выбор налогов по видам деятельности

Для сферы услуг и сезонной деятельности лучше применять патент, но только пока ваш доход не превысит 60 млн.р, или количество сотрудников не станет больше 15 человек.

Занимаетесь розничной торговлей, общепитом или перевозками переходите на ЕНВД. Правда платить этот налог придется даже, если у вас будет убыток. Применяя ЕНВД, следите и за количественными показателями бизнеса: машин не больше 20, торговая и площадь столовой не более 150 кв.м., наемных сотрудников не больше 100.

Если вы сомневаетесь в стабильном доходе, переходите на УСН. Этот налог привязан к фактической прибыли. Есть доходы, но мало расходов, выбирайте 6% от вала. Если много подтвержденных расходов, значит выбирайте УСН 15% от разницы.

Работаете в сфере сельского хозяйства и доход от этой деятельности не менее 70 %, тогда можете применять ЕСХН.

В остальных случаях, когда планируются большие обороты, много товаров и услуг с НДС, выбирайте ОСНО.